CBN impugna la sentencia sobre el impuesto de timbre de 579 mil millones de naira para Kasmal International y enumera 17 razones

El Banco Central de Nigeria (CBN) y el Fiscal General de la Federación (AGF) han citado 17 motivos por los que el Tribunal de Apelación de Abuja debería anular la sentencia del Tribunal Superior Federal de Abuja que ordenó al CBN pagar a Kasmal International Services N579 ,130.698.440 con un interés del 10% anual desde el 1 de enero de 2015 al 31 de enero de 2020, por su función en el cobro del impuesto de timbre.

Esto se detalla en su aviso de apelación contra la sentencia del juez Inyang Ekwo, que fue visto exclusivamente por Nairametrics.

La sentencia del Tribunal Superior, dictada el viernes 11 de octubre de 2024, favoreció a Kasmal en un caso iniciado contra el CBN y la AGF.

Lo que ocurrió en el tribunal de primera instancia

El abogado de Kasmal, Dr. Alex Izinyon SAN, afirmó que su cliente fue designado por el Servicio Postal de Nigeria (NIPOST) para cobrar N50 en todos los recibos emitidos por cualquier banco o institución financiera en reconocimiento de los servicios prestados en relación con transferencias electrónicas y depósitos en cajero de N1. 000 y superiores, de conformidad con la Ley de Impuestos de Timbre y el Reglamento Financiero de Nigeria de 2009.

• Añadió que los términos del acuerdo entre NIPOST y Kasmal incluían una remuneración de 7,50 naira por cada deducción de 50 naira.
• El abogado principal afirmó que el 15% del demandante, que asciende a 579.130.698.440 naira, es parte de los 3,8 billones de naira de la Cuenta de recaudación del impuesto de timbre.
• Pidió al Tribunal Superior que ordenara al CBN que pagara esta cantidad durante el período estipulado.
• Sin embargo, el abogado del CBN y del AGF, el jefe Adeniyi Akintola SAN, argumentó que el supuesto nombramiento de Kasmal por parte del NIPOST era nulo desde el principio porque los cargos por derechos de timbre sobre las transferencias y depósitos bancarios son un impuesto administrado exclusivamente por el Gobierno Federal a través de el Servicio Federal de Impuestos Internos (FIRS).

Sostuvo en la demanda marcada como FHC/ABJ/CS/335/2024 que NIPOST no es la agencia de recaudación de impuestos de timbre y, por lo tanto, no tiene autoridad para nombrar a Kasmal como agente de recaudación para el Gobierno Federal.

El abogado principal sostuvo que los ingresos pertenecen a toda la Federación, siendo su recaudación y remesa la Cuenta de la Federación, mientras que la distribución es entre los Consejos de Gobierno Federal, Estatales y Locales.

Al emitir su veredicto, el juez Ekwo declaró que las presentaciones del CBN y AGF, que NIPOST carece del poder legal para recaudar derechos de timbre y que el acuerdo de agencia celebrado con Kasmal “no se sostienen”.

Observó que el CBN había pagado a Kasmal N10.3 mil millones, lo que representa el 15% de los derechos de timbre remitidos por todos los bancos de dinero de depósito (DMB) entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de enero de 2020, de la cuenta de recaudación de impuestos de timbre NIPOST del CBN No. 3000047517.

El juez señaló que el CBN y la AGF no habían contradicho efectivamente el caso de Kasmal y accedió a sus solicitudes.

Motivos de apelación del CBN y la AGF

En las 17 razones del CBN y AGF enumeradas en su notificación de apelación contra Kasmal y School of Banking Honours, de fecha 24 de octubre de 2024, el jefe Akintola expresó su descontento con el fallo y la sentencia del Tribunal Superior Federal de Abuja.

Sostuvo que el juez Ekwo “cometió un error de derecho”, lo que obligó al Tribunal de Apelaciones a anularlo.

Estas son las razones enumeradas por el CBN y la AGF:

• CBN respondió dentro del alcance de las preguntas de Kasmal

Akintola destacó que la decisión del erudito juez de primera instancia en el sentido de que los apelantes formularon diferentes preguntas para su determinación y se hicieron cargo del caso de Kasmal “es perversa y ocasionó un error judicial” contra los apelantes.

• Kasmal 'no pudo' presentar documentos asociados con el contrato de impuesto de timbre

Los apelantes argumentaron que Kasmal supuestamente no proporcionó pruebas de la existencia del supuesto contrato de agencia con NIPOST, afirmando que no existe una “relación contractual entre los apelantes y Kasmal”.

• FG es la única autoridad competente para recaudar derechos de timbre

Akintola argumentó que el gobierno federal es la única autoridad para cobrar, imponer y cobrar derechos de timbre.

Señaló que si bien la Asamblea Nacional estableció la FIRS como la agencia con este poder, NIPOST se limita a prescribir sellos postales y su venta.

• Los fondos públicos no pueden ir a Kasmal International

Los apelantes sostuvieron además que “los supuestos fondos que Kasmal International busca recuperar son dinero público, que son parte de la Cuenta de la Federación regida por las disposiciones de la Sección 162 de la Constitución de 1999 (con sus enmiendas)”.

Akintola afirmó que, independientemente de cualquier mala gestión anterior, los derechos de timbre deben pagarse en la Cuenta de la Federación y compartirse únicamente entre los tres niveles de gobierno.

• Kasmal no demostró que CBN no revelara completamente los derechos de timbre recaudados

Los apelantes argumentaron que ante el Tribunal Superior Federal, Kasmal alegó que el CBN no reveló completamente los derechos de timbre recaudados, pero nunca proporcionó pruebas para respaldar esta afirmación.

“La conclusión del tribunal de primera instancia de que los apelantes deberían haber revelado la totalidad de las remesas es tremendamente errónea”, afirmó.

• El Tribunal Superior Federal se basó en especulaciones

“La ley establece que los tribunales no se basan en especulaciones para llegar a sus decisiones sino en hechos sólidos respaldados por pruebas creíbles”, afirma la apelación de los apelantes.

• Kasmal aceptó 10,3 mil millones de naira como acuerdo final

Los apelantes informaron al tribunal de apelaciones que Kasmal había apelado previamente ante el Tribunal Supremo sobre este asunto, pero se retiró al aceptar 10.367 millones de naira como acuerdo completo y definitivo por su papel.

“Ignorar la sentencia del tribunal de apelaciones equivale a una impertinencia judicial” afirmó Akintola.

• La no adhesión de NIPOST en el caso de Kasmal fue un error

El equipo legal del CBN y la AGF sostuvo que el juez de primera instancia cometió un error de derecho al sostener que la no adhesión de NIPOST, una parte crucial, no fue fatal para la demanda.

• NIPOST carece de poderes para cobrar el impuesto de timbre o delegar en ese sentido

El CBN enfatizó que NIPOST carece de autoridad para cobrar el impuesto de timbre y no puede delegar esta responsabilidad.

• Kasmal no es un nivel de gobierno

Los recurrentes sostuvieron que dado que Kasmal International no es un nivel de gobierno, no tiene derecho a ningún pago de la Cuenta de la Federación. “En el mejor de los casos, puede reclamar de las cuentas o fondos de su contraparte, NIPOST”, afirmaron.

• El juez se equivocó respecto del inicio de la demanda de Kasmal

CBN y AGF manifestaron que “El juez de primera instancia incurrió en error de derecho cuando su señoría sostuvo que la forma de inicio de la demanda mediante citación de origen era válida porque la prueba documental presentada por las partes a través de sus respectivas declaraciones juradas es susceptible de ser utilizada para resolver las cuestiones. en el traje. “

• La acción legal de Kasmal fue presentada fuera de plazo

Akintola argumentó que cualquier acción legal iniciada fuera del período de tres meses estipulado por la Ley (de protección) de funcionarios públicos está prescrita, como fue el caso de Kasmal.

• El juez de primera instancia no pudo apreciar el razonamiento de CBN

Los apelantes sostuvieron que el tribunal de primera instancia no reconoció su razonamiento para impugnar la competencia para conocer de la demanda, señalando que NIPOST era una parte necesaria y no ante el tribunal, lo que convertía la demanda en un abuso del proceso judicial.

• Sentencia del Tribunal Superior fuera del alcance de las reclamaciones de Kasmal

Akintola argumentó que los hechos y circunstancias del caso de Kasmal estaban relacionados con un incumplimiento de los términos del supuesto acuerdo de agencia con NIPOST, no con la ejecución de una sentencia como lo sostiene Ekwo.

• A Kasmal se le prohibió aumentar los derechos de timbre. Cuestiones contractuales después de cuatro años.

El CBN sostuvo que la evidencia muestra que Kasmal recibió 10,36 mil millones de naira del CBN como pago total y final. El banco principal enfatizó que a Kasmal se le prohibió plantear esta cuestión después de esperar cuatro años antes de rechazar el pago.

• El Tribunal de Apelación había declarado que NIPOST no puede cobrar derechos de timbre

“El erudito juez de primera instancia cometió un error de derecho al no cumplir con la decisión del Tribunal de Apelaciones en la apelación No. CA/L/437A/2014, que establece claramente que NIPOST no tiene la facultad de celebrar contratos con otra organización para recaudar derechos de timbre en su nombre”, agregaron el CBN y la AGF.

• La evidencia va en contra de la decisión del Tribunal Superior

Akintola concluyó que la decisión del tribunal de primera instancia se produjo a pesar del peso de las pruebas presentadas por el CBN y la AGF.

Más información

El impuesto de timbre es un impuesto indirecto que grava varias transacciones financieras. En 2023, un exgobernador del CBN, Godwin Emefiele, reveló que los ingresos totales recaudados como impuesto de timbre en nombre del Gobierno Federal de 2016 a 2022 fueron de 370.686 millones de naira.

El solicitante se dirigió al tribunal para determinar su porcentaje a partir de los términos acordados con las agencias pertinentes, en particular NIPOST.

Ahora corresponde al panel del Tribunal de Apelaciones emitir su veredicto sobre el asunto, y se espera que Kasmal responda a las nuevas apelaciones del CBN.